Du processus budgétaire annuel au système de rolling forecast ?
Les limites du processus budgétaire annuel
Le sujet n’est pas nouveau : le processus budgétaire n’est pas une solution parfaite bien au contraire. Il prend bien trop de temps et à l’aube de 2027, il est devenu également extrêmement difficile à construire… Alors oui il est trop tard pour changer cette année mais si on se disait que c’était la dernière fois ? Comment anticiper alors pour l’année prochaine ? Comment piloter, animer, manager autrement ? Pascal Rhoumy, associé au sein du pôle Conseil et Support opérationnels nous interroge sur l’intérêt du processus budgétaire annuel et nous donne une autre vision du pilotage budgétaire dans cet écrit pour Daf Mag.
Première idée : « le budget n’est pas une comptabilité prévisionnelle mais une représentation du business model. » En effet avec le principe de processus budgétaire annuel, nous anticipons ce que nous devrons enregistrer au cours de la période à venir selon les métiers de l’entreprise, les objectifs et certains paramètres exogènes réalistes…
Repenser le pilotage budgétaire à travers le business model
Toutefois au lieu de projeter la structure comptable passée pour aune anticipation des coûts à venir, nous devrions « modéliser le(s) business models de l’entreprise. En effet, même lorsque l’environnement économique est très volatil, il(s) reste (nt) beaucoup plus stable(s) dans le temps. L’objectif est donc de le(s) représenter sous la forme d’une ou plusieurs équations composées de constantes et d’inconnues correspondant aux principaux facteurs de volatilité à anticiper et actualiser du type « Rt = CA – ax – by – C… ». La finance prend alors une autre dimension. L’intérêt n’est pas de construire une « copie informatique » de l’entreprise, mais un modèle dynamique de son fonctionnement économique et financier, suffisamment fidèle pour pouvoir poser une question du type : « Que se passe-t-il sur le cash, l’EBITDA, le BFR, la dette, les covenants et la charge des équipes si le chiffre d’affaires baisse de 8 %, si les délais clients augmentent de 12 jours et si nous réduisons parallèlement les effectifs de 5 % ? » …et obtenir une simulation cohérente de l’ensemble des conséquences.
Le rolling forecast comme alternative au budget annuel
Grâce à la puissance de calcul des modèles IA, il est alors possible de mettre en place un système de rolling forecast avec tous les avantages qu’il représente : une reprévision permanente, un dialogue fluide avec les opérationnels etc.
Qu’en dites-vous ? Si vous souhaitez aller plus loin, n’hésitez pas à partager votre réflexion auprès de notre associé Pascal Rhoumy.
FAQ
Le processus budgétaire consiste à anticiper les opérations et les coûts futurs d’une entreprise en fonction de ses objectifs, de son activité et de différents paramètres économiques.
Selon la réflexion présentée dans cet article, le processus budgétaire annuel peut être long à construire et difficile à adapter dans un environnement économique volatil.
La modélisation du business model vise à représenter le fonctionnement économique et financier de l’entreprise à partir de ses principaux facteurs de volatilité afin d’évaluer différents scénarios.
Le rolling forecast est un système de reprévision permanente permettant d’actualiser régulièrement les hypothèses de pilotage et de faciliter les échanges avec les opérationnels.
