Risques et ratios des banques : un accès centralisé

L’Autorité Bancaire Européenne (EBA) a introduit le « Pillar 3 Data Hub » (P3DH), un portail centralisé visant à regrouper les rapports « Pilier 3 », ce qui devrait faciliter l’accès aux données détaillées et la comparaison entre les différentes banques. En effet, ce document réglementaire est actuellement publié sur le site Internet de chaque banque, ce qui nécessite, pour effectuer une comparaison, une extraction à partir de chaque site.

Les ratios bâlois

Le « Pilier 3 » est un principe issu des accords de Bâle sur la supervision bancaire. Il organise la communication au public et aux investisseurs sur les ratios de solvabilité et de liquidité, ainsi que pour les données agrégées qui contribuent à leur calcul.

Avec l’entrée en vigueur du paquet réglementaire CRD6-CRR3 en 2025 (Capital Requirement Directive & Regulation), qui transcrit le dernier accord de Bâle en droit de l’Union Européenne et régit l’activité bancaire, le contenu des rapports Pilier 3 est enrichi pour tenir compte des exigences renforcées de capitaux propres et de nouvelles méthodes de calcul, notamment pour le risque de crédit et le risque opérationnel.

Mais la principale évolution réside dans le format de diffusion. A partir de l’été (sur les données du 30 juin 2025), les banques devront déposer à l’EBA leur rapport au format PDF, avant de le publier sur leur site Web. Elles devront en outre transmettre les données quantitatives qu’il contient dans un format structuré électronique, xBRL-CSV. Ces données seront directement intégrées dans le data hub P3DH de l’EBA, rendant les informations plus transparentes et utiles.

Le format xBRL-CSV

Le format xBRL-CSV constitue une évolution notable par rapport au format historique XBRL-XML actuellement utilisé par les banques dans leur reporting de supervision (COREP et FINREP). Sa structure plus compacte permet une gestion efficace des données, en particulier pour les ensembles volumineux, en limitant la redondance et en facilitant leur extraction. Conçu pour répondre aux exigences croissantes de granularité des régulateurs, ce format assure également une interopérabilité améliorée entre différents systèmes de traitement des informations. Il devrait progressivement être étendu aux autres déclarations des banques et des sociétés d’assurance vers leurs régulateurs.

Trop de répétitions ?

Le hub P3DH garantit une meilleure cohérence des données, facilite les analyses prudentielles et optimise l’accès aux informations réglementaires, permettant la classification des banques par niveaux de risque (grades). Celle-ci est nécessaire, dans une nouvelle approche bâloise, au calcul des exigences en fonds propres pour couvrir les opérations interbancaires sans acquérir de notations auprès d’une agence.

Toutefois, le circuit d’alimentation crée des défis techniques et organisationnels pour les banques. En dupliquant l’envoi PDF et XBRL des mêmes données, il leur impose de contrôler rigoureusement la cohérence de leurs déclarations. D’autant que les groupes bancaires cotés qui intègrent leur rapport Pilier 3 dans l’URD (document d’enregistrement universel) doivent alors aussi le coder en Inline XBRL dans le cadre du règlement ESEF : une troisième variante de la technologie XBRL qui combine la lecture à l’écran et par les robots. Cela fait beaucoup de répétitions des mêmes données dans une multiplicité de formats.